年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅兩種方式會(huì)有不同算法，到賬個(gè)稅到底是多還是少，或者是補(bǔ)還是？關(guān)于終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅哪個(gè)更加劃算呢，下面了解下。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2023年

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式選擇很關(guān)鍵，匯算時(shí)選擇年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅，又或者單獨(dú)計(jì)稅，結(jié)果大不相同。主要益于“全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2023年。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅或合并計(jì)稅“二選一”優(yōu)惠政策延續(xù)至2023年底。這也就意味著，全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月?lián)Q算稅率單獨(dú)計(jì)稅的政策，將延續(xù)至2023年底。對(duì)大部分納稅人來(lái)說(shuō)，可暫時(shí)避免因合并計(jì)稅帶來(lái)的稅負(fù)升高。將年收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過(guò)400元的免于補(bǔ)稅政策延至2023年底;將上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策延至2022年底。

年終獎(jiǎng)到底應(yīng)該單獨(dú)計(jì)算還是應(yīng)該合并計(jì)稅?

對(duì)于年終獎(jiǎng)來(lái)說(shuō)，在個(gè)稅年度匯繳清算時(shí)，需要根據(jù)個(gè)人的實(shí)際年收入來(lái)決定匯繳清算的方式。

(1)當(dāng)年收入(含年終獎(jiǎng))減去6萬(wàn)及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤0，交不到個(gè)稅，選擇并入綜合所得申報(bào)，不需要單獨(dú)申報(bào)年終獎(jiǎng);

(2)當(dāng)年收入(含年終獎(jiǎng))減去6萬(wàn)及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤36000且>0，需要進(jìn)一步確認(rèn)年終獎(jiǎng)金額，若年終獎(jiǎng)≤36000，可以選擇單獨(dú)申報(bào)年終獎(jiǎng)或者并入綜合所得申報(bào)個(gè)稅;若年終獎(jiǎng)>36000，選擇并入綜合所得申報(bào)，較為合適。

原因：年終獎(jiǎng)計(jì)稅依據(jù)的扣除數(shù)小于綜合所得計(jì)稅依據(jù)的扣除數(shù)。

(3)當(dāng)年收入(含年終獎(jiǎng))減去6萬(wàn)及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額>36000，需要綜合考慮年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)存在雷區(qū)并結(jié)合公司工資及績(jī)效考核相關(guān)制度等因素綜合判斷。

當(dāng)然，基本的思路就是怎么納稅少，怎么來(lái)!具體情況如下：

1、合并計(jì)稅

當(dāng)我們的綜合收入減去扣除項(xiàng)目，不需要納稅時(shí)，年終獎(jiǎng)選擇合并計(jì)稅更劃算。

比方，虎虎的綜合收入在減去可以扣除的費(fèi)用后，應(yīng)納稅所得額=-1000。而年終獎(jiǎng)是10000。

單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，計(jì)算結(jié)果如下：

綜合收入的應(yīng)納稅所得額=-1000，所以，不需要繳納個(gè)稅。

年終獎(jiǎng)需要繳納的個(gè)稅=10000*3%=300(10000/12=833.33小于3000，所以稅率為3%)。

合計(jì)需要繳納的個(gè)稅=0+300=300。

合并計(jì)稅時(shí)：

需要繳納的個(gè)稅=(-1000+10000)*3%=270。

270-300=-30。

也就是說(shuō)合并計(jì)稅時(shí)，可以節(jié)約30的稅款。當(dāng)然，在這樣的情況下，由于年終獎(jiǎng)300的稅款，已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了，所以在個(gè)稅年度匯繳清算時(shí)，不僅不需要補(bǔ)交稅款，還可以獲得30的退稅。

2、單獨(dú)計(jì)稅

當(dāng)我們的綜合收入需要納稅，而且年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅時(shí)，會(huì)提高匯繳清算適用的稅率時(shí)，選擇單獨(dú)計(jì)稅更劃算。

例如，虎虎的綜合收入在減去各項(xiàng)費(fèi)用后的應(yīng)納稅所得額是31000，而年終獎(jiǎng)是24120。

單獨(dú)計(jì)稅時(shí)：

綜合收入的應(yīng)納稅額=31000*3%=930。

年終獎(jiǎng)需要繳納的個(gè)稅=24120*3%=723.6。

合計(jì)需要繳納的稅款=930+723.6=930+723.6=1653.6。

合并計(jì)稅時(shí)，計(jì)算結(jié)果如下：

需要繳納的個(gè)稅=(31000+24120)*10%-2520=2992。

2992-1653.6=2992-1653.6=1338.4>0。

在這樣的情況下，合并計(jì)稅時(shí)不僅不能退稅，還需要補(bǔ)交1338.4的稅款。所以，單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，更劃算。如果按照合拼計(jì)稅方式、也就是把年終獎(jiǎng)和平時(shí)工資放一起計(jì)算納稅。這會(huì)使得不少人需要繳納更多的個(gè)人所得稅。

需要注意的是，年終獎(jiǎng)在選擇匯繳清算的方式時(shí)，肯定屬于稅務(wù)籌劃。大家千萬(wàn)不能以為，這種方式屬于偷稅漏稅的行為。