留抵退稅的如何進(jìn)計(jì)算抵扣稅，怎么弄的，不少市民對(duì)于留抵退稅會(huì)計(jì)分錄操作不是很清楚，下面為你帶來詳細(xì)的內(nèi)容。

2022年新政留抵退稅分錄怎么做

注意：收到退稅應(yīng)該相應(yīng)減少可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，而非計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的借方余額，分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目，分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

主要參考《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購(gòu)設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》(財(cái)稅〔2011〕107號(hào))第三條第二項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

1.計(jì)算出應(yīng)退稅額時(shí)：

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)退期末留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)退期末留抵稅額

不做1、2也可以，在退稅時(shí)直接編制一張分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

【申報(bào)指引】

填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》第22欄“上期留抵稅額退稅”。