2021年個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間已經(jīng)出爐了，很多小伙伴都期待可以在新的一年獲得更多的退稅金額，這也是一筆不小的收益，這可是國(guó)家發(fā)的錢(qián)，心里一定暖洋洋的，下面給大家提供具體的退稅申請(qǐng)時(shí)間和操作流程。

【政策依據(jù)】

根據(jù)《關(guān)于辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第2號(hào))規(guī)定，2021年3月1日起，2020年度個(gè)稅匯算清繳開(kāi)始辦理，一直到6月30日。

溫馨提醒，依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

(一)已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的;

(二)綜合所得收入全年超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

【政策解讀】

一、哪些情形可以通過(guò)綜合所得個(gè)稅匯算清繳申請(qǐng)退稅?

針對(duì)很多稅友關(guān)心的“2021年還有個(gè)人所得稅退稅嗎”這個(gè)問(wèn)題，51個(gè)稅管家表示，只要納稅人多預(yù)繳了稅款，都可以依法申請(qǐng)退稅。

實(shí)踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，主要如下：

1、2020年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的;

例：某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，假設(shè)沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳個(gè)稅90元;其他月份每月工資4000元，無(wú)須預(yù)繳個(gè)稅。

全年看，因納稅人年收入額不足6萬(wàn)元無(wú)須繳稅，因此，預(yù)繳的90元稅款可以申請(qǐng)退還。

2、2020年度有符合享受條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有申報(bào)扣除的;

例：某納稅人每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，有兩個(gè)上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報(bào)，使得計(jì)算個(gè)稅時(shí)未減除子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，全年預(yù)繳個(gè)稅1080元。

其在年度匯算時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個(gè)稅360元，按規(guī)定其可以申請(qǐng)退稅720元。

3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除、子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的;

例：某納稅人于2020年8月底退休，退休前每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

假設(shè)沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，1-8月預(yù)繳個(gè)稅720元;后4個(gè)月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個(gè)稅。

全年看，該納稅人僅扣除了4萬(wàn)元減除費(fèi)用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請(qǐng)退稅600元。

4、沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的;

5、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的;

例：某納稅人每月固定一處取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個(gè)稅1600元，全年19200元。

全年算賬，全年勞務(wù)報(bào)酬12萬(wàn)元，減除6萬(wàn)元費(fèi)用(不考慮其他扣除)后，適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款1080元，因此，可申請(qǐng)18120元退稅。

6、預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等;

7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的，等等。

二、納稅人如何辦理綜合所得個(gè)稅匯算清繳退稅?

如果年度匯算后有應(yīng)退稅額，納稅人可以申請(qǐng)退稅。

至于2021年個(gè)人所得稅怎么退稅，51個(gè)稅管家表示，個(gè)稅退稅政策規(guī)定如下：

納稅人在申報(bào)表的相應(yīng)欄次勾選“申請(qǐng)退稅”并提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后，即完成了申請(qǐng)程序。

稅務(wù)機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)按規(guī)定履行必要的審核程序后即可辦理退稅，退稅款直達(dá)納稅人銀行賬戶(hù)。

申請(qǐng)退稅的納稅人需要準(zhǔn)確填寫(xiě)身份信息資料和在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶(hù)。

其中，對(duì)2020年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但年度中間被預(yù)扣預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將推送服務(wù)提示、預(yù)填簡(jiǎn)易申報(bào)表，納稅人只需確認(rèn)已預(yù)繳稅額、填寫(xiě)本人銀行賬戶(hù)信息，即可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)快捷申請(qǐng)退稅。

建議這部分納稅人在3月1日至5月31日期間，通過(guò)簡(jiǎn)易方式辦理退稅。

【重要提醒】

1、申請(qǐng)退稅是納稅人的權(quán)利，納稅人如果放棄則無(wú)須辦理個(gè)稅綜合所得年度匯算。

2、納稅人獲取退稅的方式和渠道，可以參考“國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第2號(hào)”第十條有關(guān)規(guī)定。

3、對(duì)納稅人2019年度匯算補(bǔ)稅和2020年度匯算退稅進(jìn)行關(guān)聯(lián)。申請(qǐng)2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2019年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2019年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但拒不更正或說(shuō)明情況的，需在辦理2019年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說(shuō)明有關(guān)情況后，再依法申請(qǐng)辦理2020年度匯算退稅。通過(guò)關(guān)聯(lián)納稅人2019年度的申報(bào)記錄，提醒納稅人依法誠(chéng)信申報(bào)辦稅、依法履行公民義務(wù)，可以更好地保障納稅人合法權(quán)益，維護(hù)納稅人的涉稅信用記錄。